În ce condiții devine o firmă inactivă fiscal în 2026 și cum îți poate afecta deducerea TVA

Începând cu 1 ianuarie 2026, regulile privind declararea inactivității fiscale au fost consolidate, iar riscurile pentru companii cresc.

O firmă poate fi declarată inactivă fiscal dacă nu depune situațiile financiare anuale în termen de maximum 5 luni de la expirarea termenului legal. De asemenea, inactivitatea poate interveni dacă nu sunt depuse declarațiile fiscale, dacă firma nu funcționează la domiciliul fiscal declarat sau dacă are inactivitate temporară înregistrată la Registrul Comerțului.

Ce înseamnă declararea inactivității fiscale

Dacă o firmă este declarată inactivă fiscal:

• se anulează codul de înregistrare în scopuri de TVA
• TVA colectată trebuie declarată și plătită, dar nu există drept de deducere
• inactivitatea se înscrie în cazierul fiscal
• contribuabilul rămâne cu obligații declarative și de plată

Pe lângă noua situație privind nedepunerea situațiilor financiare, o firmă poate fi declarată inactivă fiscal și dacă:

• nu depune declarații fiscale pe parcursul unui semestru;
• nu funcționează la domiciliul fiscal declarat;
• are inactivitate temporară înscrisă la Registrul Comerțului.

Cum te afectează dacă partenerul tău devine inactiv

Problema majoră nu este doar pentru firma declarată inactivă. Riscul real apare pentru partenerii săi comerciali.

Dacă înregistrezi o factură de la un furnizor declarat inactiv fiscal:

• dreptul tău de deducere a TVA poate fi afectat;
• te expui la ajustări fiscale în cazul unui control ANAF;
• crește riscul de neconformitate în audit.

De aceea, verificarea statutului fiscal al partenerilor devine esențială înainte de înregistrarea facturii.

Soluția: Validare TVA direct în SmartTAX

Pentru a reduce acest risc, SmartTAX a introdus noul modul VALIDARE TVA – o funcționalitate care permite verificarea automată a furnizorilor și clienților.

Ce verifică modulul:

• statutul TVA (activ/anulat);
• aplicarea TVA la încasare;
• situația de inactivitate fiscală;
• înregistrarea în registrul RO e-Factura.

Principalele avantaje:

• verificarea simultană a mai multor CUI-uri;
• eliminarea verificării manuale pe platforme externe;
• integrare în fluxul de lucru;
• reducerea riscului fiscal înainte de înregistrarea facturii.

Modulul VALIDARE TVA din SmartTAX oferă companiilor un instrument eficient de prevenție fiscală, prin verificare automată și simultană a mai multor CUI-uri, direct în platformă. Într-un mediu fiscal tot mai strict, diferența dintre conformitate și risc poate sta într-o verificare făcută la timp.